新紅〔2019〕44號(hào) 新鄉(xiāng)市紅十字會(huì)關(guān)于印發(fā) 《新鄉(xiāng)市紅十字會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施 細(xì)則（暫行）》的通知

各部室：

為進(jìn)一步規(guī)范我會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)將《新鄉(xiāng)市紅十字會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則（暫行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

 

 

新鄉(xiāng)市紅十字會(huì)

2019年12月24日

 

 

新鄉(xiāng)市紅十字會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則（暫行）

 

一、總則

為強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高依法理財(cái)水平，資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)紅十字會(huì)法》及《中國(guó)紅十字會(huì)章程》等法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本細(xì)則。

二、基本原則

（一）依法辦事、規(guī)范程序、嚴(yán)格管理；

（二）嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、厲行節(jié)約、保障重點(diǎn)；

（三）量入為出、專(zhuān)款專(zhuān)用、收支平衡。

三、主要任務(wù)

（一）科學(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算，真實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況。

（二）加強(qiáng)捐贈(zèng)款、物管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，完善物資出入庫(kù)管理，防止漏洞。

（三）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。

四、管理要求

（一）強(qiáng)化預(yù)算約束。市紅十字會(huì)年度預(yù)算由辦公室下財(cái)務(wù)室按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)研究后報(bào)市財(cái)政局審批。各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照財(cái)政局批復(fù)的預(yù)算數(shù)和資金用途使用。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)招標(biāo)制度。根據(jù)《新鄉(xiāng)市政府采購(gòu)辦法》的規(guī)定，凡在政府采購(gòu)目錄中物資、設(shè)備、服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)或社會(huì)招標(biāo)。

（三）規(guī)范費(fèi)用審批程序。

1、報(bào)銷(xiāo)日常發(fā)生的辦公費(fèi)用，由具體經(jīng)辦人填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》（附件1），部室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)分別審核簽字，報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財(cái)務(wù)室按照有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷(xiāo)；

2、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，出差人員出差前需填寫(xiě)《新鄉(xiāng)市紅十字會(huì)出差審批表》（附件2）并辦理審批手續(xù)，出差后填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》（附件3），部室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)分別審核簽字，財(cái)務(wù)室進(jìn)行審核并提出審核意見(jiàn)，由分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財(cái)務(wù)室按照有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷(xiāo)。

（四）加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)審查。報(bào)銷(xiāo)提供的原始票據(jù)必須是稅務(wù)部門(mén)監(jiān)印、內(nèi)容填寫(xiě)齊全的正式發(fā)票或財(cái)政部門(mén)印制的行政事業(yè)收費(fèi)專(zhuān)用收據(jù)。財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格審核，非正式發(fā)票、收據(jù)不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

（五）全 面推行公務(wù)卡結(jié)算。市紅十字會(huì)工作人員在差旅、會(huì)議、購(gòu)買(mǎi)等公務(wù)支出結(jié)算時(shí)，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡結(jié)算。一般情況下，商品服務(wù)支出不得使用現(xiàn)金結(jié)算。如確不能使用公務(wù)卡結(jié)算，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須寫(xiě)出情況說(shuō)明，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)。

五、收入管理

（一）預(yù)算內(nèi)收入，是指列入財(cái)務(wù)預(yù)算的各種財(cái)政性資金，由財(cái)政局按計(jì)劃向市紅十字會(huì)賬戶劃撥，本單位按財(cái)政局劃撥的額度和用途進(jìn)行管理。

預(yù)算內(nèi)收入主要包括：

1、會(huì)機(jī)關(guān)預(yù)算編制內(nèi)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)。

2、會(huì)機(jī)關(guān)由財(cái)政及有關(guān)部門(mén)核撥的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

3、會(huì)機(jī)關(guān)退休人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)。

（二）其他收入，是指會(huì)機(jī)關(guān)依法取得的其他各類(lèi)收入，本單位嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度專(zhuān)款專(zhuān)用，集中管理。

其他收入主要包括：

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)紅十字會(huì)法》及《河南省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)紅十字會(huì)法〉辦法》等法規(guī)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)等。 

2、國(guó)內(nèi)外社會(huì)各界捐贈(zèng)的各類(lèi)資金。

3、上級(jí)紅十字會(huì)撥入的資金。

六、支出管理

（一）一般經(jīng)費(fèi)管理

1．辦公費(fèi)管理

辦公用品、辦公耗材由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、管理、發(fā)放。報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后需附清單。購(gòu)進(jìn)的低值易耗辦公用品，辦公室要做到準(zhǔn)確登記入賬，領(lǐng)用人員需履行登記手續(xù)，做到賬實(shí)相符。

2．報(bào)刊資料費(fèi)管理

領(lǐng)導(dǎo)及各部室訂閱的報(bào)紙、雜志，應(yīng)在機(jī)關(guān)所規(guī)定的份數(shù)內(nèi)征訂，確因工作需要的其他資料應(yīng)經(jīng)會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)。

3．差旅費(fèi)管理

差旅費(fèi)的管理嚴(yán)格按照《新鄉(xiāng)市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈新鄉(xiāng)市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》（新財(cái)行〔2016〕14號(hào)）和《新鄉(xiāng)市財(cái)政局關(guān)于規(guī)范差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)收交管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（新財(cái)行〔2019〕5號(hào)）文件執(zhí)行，并結(jié)合會(huì)機(jī)關(guān)實(shí)際，制定如下實(shí)施細(xì)則：

（1）住宿費(fèi)：工作人員應(yīng)本著“經(jīng)濟(jì)節(jié)約”的原則合理選擇住宿賓館，出差住宿費(fèi)按規(guī)定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，超出規(guī)定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)按照市財(cái)政局發(fā)布的相關(guān)地區(qū)出差住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體見(jiàn)《新鄉(xiāng)市市直機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（附件4）。

（2）差旅補(bǔ)助（包括伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)）的申領(lǐng)

①補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，省內(nèi)出差每人每天100元，到所轄縣出差每人每天補(bǔ)助60元；市內(nèi)交通費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，市區(qū)外每人每天80元，到所轄縣出差每人每天補(bǔ)助30元。

②公務(wù)活動(dòng)出差，原則上憑乘坐公共交通的乘車(chē)票據(jù)，發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)；因條件限 制需使用自有機(jī)動(dòng)車(chē)輛的，請(qǐng)示主要負(fù)責(zé)人同意后方可出行，交通補(bǔ)助費(fèi)按照從市區(qū)到出差目的地往返距離進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，標(biāo)準(zhǔn)按照每公里1元執(zhí)行，同時(shí)報(bào)銷(xiāo)出差期間產(chǎn)生的過(guò)路費(fèi)。

③公務(wù)活動(dòng)出差，接待單位安排就餐的，不再發(fā)放伙食補(bǔ)助。

④出差到目的地往返未超過(guò)半天的，原則上不發(fā)放伙食補(bǔ)助。

⑤外出參加會(huì)議或培訓(xùn)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附相應(yīng)的通知文件，如文件中標(biāo)明安排食宿，則培訓(xùn)期間不再發(fā)放伙食補(bǔ)助，報(bào)到日和離開(kāi)日根據(jù)區(qū)間乘坐 交通工具所需時(shí)間經(jīng)財(cái)務(wù)室核實(shí)后予以發(fā)放；文件中標(biāo)明安排車(chē)輛接送站的，原則上不再發(fā)放接送站日期的市內(nèi)交通費(fèi)，會(huì)議或培訓(xùn)期間不再發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)。

⑥出差人或填報(bào)人申領(lǐng)出差補(bǔ)助時(shí)應(yīng)按規(guī)定如實(shí)填報(bào)，并對(duì)填報(bào)內(nèi)容負(fù)責(zé)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

（3）購(gòu)買(mǎi)公務(wù)機(jī)票應(yīng)嚴(yán)格按照《關(guān)于做好公務(wù)機(jī)票購(gòu)買(mǎi)管理工作的通知》（新財(cái)購(gòu)〔2015〕9號(hào)）文件精神，購(gòu)買(mǎi)帶有GP認(rèn)證的公務(wù)機(jī)票。

（4）工作人員出差，凡有文件依據(jù)的（包括會(huì)議、培訓(xùn)通知，活動(dòng)調(diào)研方案等），報(bào)銷(xiāo)需附相關(guān)文件依據(jù)。

4．郵電費(fèi)管理

（1）單位安裝的固定電話費(fèi)用經(jīng)審批后按月審核結(jié)算。

（2）郵寄費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須提供郵寄文件的詳細(xì)清單。

5．印刷費(fèi)管理

公文、資料的印制由辦公室根據(jù)文件、資料發(fā)放范圍、用途，必須到財(cái)政局指定地點(diǎn)安排印制。費(fèi)用由財(cái)務(wù)室及時(shí)結(jié)算。

6．培訓(xùn)費(fèi)支出管理

培訓(xùn)費(fèi)的管理應(yīng)嚴(yán)格按照《新鄉(xiāng)市財(cái)政局市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（新財(cái)行〔2017〕11號(hào)）文件精神執(zhí)行，辦公室統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑正式通知、領(lǐng)導(dǎo)批示、正式發(fā)票（收據(jù)）辦理，財(cái)務(wù)室按規(guī)定審核報(bào)批。

7．公務(wù)用車(chē)燃修費(fèi)管理

（1）車(chē)輛費(fèi)用的管理要嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等規(guī)定。

（2）車(chē)輛的維修應(yīng)由司機(jī)提出修理項(xiàng)目報(bào)辦公室，辦公室和修理廠進(jìn)行溝通協(xié)商，維修費(fèi)用經(jīng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)研究同意后方可實(shí)施。

8．會(huì)議費(fèi)管理

（1）以本單位或各部室名義召開(kāi)的會(huì)議，均由辦公室負(fù)責(zé)結(jié)賬，應(yīng)嚴(yán)格按照《新鄉(xiāng)市市級(jí)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《新鄉(xiāng)市黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。

（2）會(huì)議所需辦公用品，由會(huì)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任審定，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)會(huì)議辦公用品的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)與辦公室購(gòu)買(mǎi)辦公用品手續(xù)相同。

9．公務(wù)接待費(fèi)管理

（1）公務(wù)接待范圍和公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)按照《新鄉(xiāng)市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待實(shí)施細(xì)則》《市直機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待工作餐標(biāo)準(zhǔn)的通知》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（2）外地單位來(lái)新，確因工作需要接待的，可安排工作餐一次，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。

（3）實(shí)施公務(wù)接待活動(dòng)必須持有來(lái)訪單位公函并經(jīng)會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可安排接待。

10．福利費(fèi)的管理。

（1）集體福利費(fèi)的支出，由辦公室提出意見(jiàn)，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后辦理。

（2）干部、職工因病住院期間，只能按標(biāo)準(zhǔn)慰問(wèn)一次，慰問(wèn)品按標(biāo)準(zhǔn)自行購(gòu)買(mǎi)，使用公務(wù)卡結(jié)算，目前執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為300元，慰問(wèn)標(biāo)準(zhǔn)原則上根據(jù)物價(jià)水平進(jìn)行浮動(dòng)。

(二）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理

1、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指本單位收到的上級(jí)紅十字會(huì)、市財(cái)政及有關(guān)部門(mén)、國(guó)內(nèi)外組織和個(gè)人及其他單位捐贈(zèng)或撥入的有指定用途、單獨(dú)進(jìn)行核算的資金。其范圍有：

（1）上級(jí)紅十字會(huì)撥入的救災(zāi)救助款

（2）各類(lèi)援助項(xiàng)目的資金

（3）國(guó)內(nèi)外社會(huì)各界捐贈(zèng)的各類(lèi)資金

（4）其他有特別用途的資金

（5）財(cái)政及有關(guān)部門(mén)撥入的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

2、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理與使用要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，堅(jiān)持實(shí)事求是、合理安排的原則。

3、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理的職責(zé)分工：

（1）項(xiàng)目承辦部室：負(fù)責(zé)編制專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃；負(fù)責(zé)執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出使用；協(xié)助辦公室編制決算。

（2）辦公室：負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃的審核、匯總、執(zhí)行監(jiān)督及決算編制，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估論證、追蹤和階段性監(jiān)督檢查；對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支使用情況進(jìn)行檢查、驗(yàn)收、總結(jié)、評(píng)估、審計(jì)；對(duì)使用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)進(jìn)行管理監(jiān)督檢查。

4、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須嚴(yán)格按照資金計(jì)劃、用途規(guī)定的范圍使用，不得隨意改變資金用途，保證專(zhuān)款專(zhuān)用；資金的收支使用要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度。救災(zāi)救助款的管理使用要按照《紅十字與紅新月災(zāi)害救濟(jì)原則與條例》、《中國(guó)紅十字會(huì)募捐和接受捐贈(zèng)工作條例 》、《中國(guó)紅十字會(huì)自然災(zāi)害和突發(fā)事件救助規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的審批、報(bào)銷(xiāo)依照會(huì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

6、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的撥款程序：由經(jīng)辦人填制單位統(tǒng)一印制的撥款通知單，經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)室審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字、分管財(cái)務(wù)副會(huì)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方可進(jìn)行撥款。

7、使用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行采購(gòu)的物資，應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由相關(guān)部門(mén)提出采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算，由財(cái)務(wù)室審核匯總后編制成正式預(yù)算，經(jīng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后，辦理政府采購(gòu)項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行采購(gòu)；如由單位自行采購(gòu)物資，應(yīng)成立采購(gòu)小組，依照財(cái)政部門(mén)及中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)有關(guān)的采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行物資采購(gòu)。

8、使用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的設(shè)備、器材等，必須按照固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

七、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)界定

固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地、房屋建筑、通用專(zhuān)用設(shè)備、車(chē)輛、電子設(shè)備、家具、圖書(shū)等其它固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，專(zhuān)用設(shè)備在1500元以上；單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的同類(lèi)物資,按照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

（二）辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、淘汰、分配、登記，各科室對(duì)本科室的資產(chǎn)安全、完整負(fù)責(zé)。辦公室應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)登記備案卡》和《固定資產(chǎn)標(biāo)示卡》，所有物品應(yīng)加貼固定資產(chǎn)標(biāo)示卡以便管理。（固定資產(chǎn)標(biāo)示卡不得隨意涂改、去除，資產(chǎn)使用人及責(zé)任人應(yīng)定期查看已粘貼的資產(chǎn)標(biāo)示卡，以保證其完整）

（三）財(cái)務(wù)室對(duì)固定資產(chǎn)總量（額）進(jìn)行管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

（四）需要報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)辦公室審查、鑒定，符合報(bào)廢條件的，財(cái)務(wù)室辦理賬務(wù)手續(xù)。向財(cái)政局資產(chǎn)科提出申請(qǐng)，履行資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)，經(jīng)財(cái)政局批準(zhǔn)后，報(bào)廢資產(chǎn)交辦公室進(jìn)行后續(xù)處理。

八、現(xiàn)金管理

（一）平時(shí)一般不存在現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，遇到零星捐款或有重大災(zāi)情集中捐款時(shí)，所收的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)存入銀行捐款賬戶。

（二）在收取捐贈(zèng)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)對(duì)所收貨幣進(jìn)行檢驗(yàn)。如因不慎收到假幣，經(jīng)辦人員應(yīng)寫(xiě)出情況說(shuō)明，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)主管財(cái)務(wù)副會(huì)長(zhǎng)，經(jīng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后上繳銀行進(jìn)行銷(xiāo)毀處理，根據(jù)銀行銷(xiāo)毀憑證，開(kāi)具紅字捐贈(zèng)發(fā)票，沖減捐贈(zèng)收入。

九、會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)檔案管理

（一）會(huì)計(jì)核算按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行。

（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)檔案，不得丟失、損毀。

（四）除統(tǒng)一組織的財(cái)務(wù)檢查或?qū)徲?jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱會(huì)計(jì)檔案。

十、審計(jì)制度

(一）為加強(qiáng)對(duì)款物管理監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，財(cái)務(wù)賬目、捐贈(zèng)款物應(yīng)當(dāng)每年審計(jì)一次，審計(jì)工作應(yīng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)認(rèn)證的第三方進(jìn)行，并出具審計(jì)報(bào)告。

（二）救災(zāi)救助款物的審計(jì)按照《中華人民共和國(guó)紅十字會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》、《中國(guó)紅十字會(huì)募捐和接受捐贈(zèng)工作條例 》、《中國(guó)紅十字會(huì)自然災(zāi)害和突發(fā)事件救助規(guī)則》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

十一、其他事項(xiàng)

（一）各部室應(yīng)當(dāng)遵照本制度的規(guī)定辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，使用各項(xiàng)資金。

（二）各部室不得對(duì)外舉債、不得對(duì)外擔(dān)保，違法后果自負(fù)。

（三）本制度自發(fā)布之日起施行，會(huì)機(jī)關(guān)原有規(guī)定與此不一致的按此制度執(zhí)行。

附件1：《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》

2：《新鄉(xiāng)市紅十字會(huì)出差審批表》

3：《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》

4：《新鄉(xiāng)市市直機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》

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